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取得的以下10种发票不得在企业所得税前扣除!

文字:[大][中][小] 2017-1-19    浏览次数:1330    

1、应当在备注栏备注但是没有备注相关内容的发票不得在企业所得税前扣除。

 

比如:

(1)取得的实行差额征税的发票如旅游业、广告业、劳务派遣等发票备注栏上未注明“差额征税”字样;

(2)取得的建筑服务类发票如工程款、装修费发票没有备注建筑服务发生地以及项目名称的;

(3)销售不动产与出租不动产的,没有在备注栏上注明房产详细地址的发票;

(4)取得货物运输服务发票,没有在备注栏上注明起运地、到达地、车种车号以及货物信息的发票;

 

2、取得的2016年9月1日以后开具印有开票单位名称的发票都不得作为企业所得税税前扣除凭证。

 

有法可依:

国税总局公告2016年第23号:第三条第七项规定,自2016年5月1日起,地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票,可继续使用至2016年6月30日,特殊情况经省国税局确定,可适当延长使用期限,最迟不超过2016年8月31日。

3、取得的已经被税务机关列为异常凭证的“失控发票”原则上不得在企业所得税前扣除。

 

4、取得的属于“变名虚开”的发票不得在企业所得税前扣除。

比如:

(1)将餐费开具成会务费;

(2)将购物卡开具成办公用品;

(3)将招待礼品开具成宣传礼品;

(4)将月饼开具成纸张等等;

 

5、取得的“材料一批”、“货物一宗”等的发票而没有防伪税控系统开具清单的发票以及属于假销售清单的发票不得在企业所得税前扣除。

 

6、取得的盖章错误的发票或者发票盖章不清楚、又在旁边重新盖章一次的发票不得在企业所得税前扣除。(虽然原则上不允许,如果是业务真实可以跟税务主管机关沟通解决)

 

7、取得的证据链不够充分而且费用支出不合理的发票不得在企业所得税前扣除。

 

比如:

(1)支付大额会务费、办公费、劳保用品费、培训费、加油费的发票需要充足的证据链;

(2)支付报销差旅费的发票需要充足的证据链等等;

 

8、取得的“三流不一致”的发票、或者让第三方开具来的发票不得在企业所得税前扣除。(注:真实发生的业务,建议跟税务主管机关沟通解决)

 

9、个人消费的与公司经营业务无关的发票不得在企业所得税前扣除。

 

10、超过公司规定的标准报销的住宿费发票不得在企业所得税前扣除。

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